Повышение налогов на малый бизнес привело к падению сборов по спецрежимам

Ужесточение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое для дополнительного наполнения бюджета на фоне военных расходов, привело к сокращению сборов. По данным Минфина, в январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах налогообложения упали на 22,2% год к году. Абсолютные суммы министерство не раскрыло. Вместе с тем, согласно статистике ФНС, в первом квартале сборы снизились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход, который платят самозанятые (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти подняли ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право применять УСН и не платить НДС. В Минфине рассчитывали, что такие меры принесут дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

Как изменились поступления по спецрежимам

Отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общем объеме сборов не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, по которому поступления снизились почти на 9% в годовом выражении — до 159,3 млрд руб.

По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли покажут рост: бизнесу приходится адаптироваться к новым условиям, пересматривать бизнес‑модели и сокращать издержки.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по спецрежимам во многом связано с переходом части плательщиков с обычной УСН на автоматизированную систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале сборы от применения автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число компаний и предпринимателей на этом режиме с начала 2026 года выросло примерно в 10 раз — до 360 тыс. налогоплательщиков.

При этом, по словам Мемрук, поступления по патентной системе в начале года показали отрицательное значение — минус 1,8 млрд руб. Это она объясняет тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимитов по доходам.

Эксперт прогнозирует общее падение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. Вместе с тем бюджет, по ее оценке, сможет частично компенсировать эти потери за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета снижаются. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В итоге дефицит федерального бюджета за три месяца достиг 4,5 трлн руб. при плановом годовом уровне 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликованы.