Минфин предлагает обложить НДФЛ доходы от криптовалют и цифровых активов

Минфин подготовил проект поправок в Налоговый кодекс: все доходы, полученные в результате операций с криптовалютой и цифровыми активами, будут облагаться налогом на доходы физических лиц. В перечень попадают также доходы от иностранных цифровых прав, включая дивиденды и купоны, даже если они не связаны с продажей активов.

Ключевые нововведения

• Налогообложение охватывает все виды доходов от операций с криптоактивами, включая иностранные цифровые права.
• Появляется категория налоговых агентов — посредников, которые будут рассчитывать и удерживать налог.
• Цифровые депозитарии, криптообменники и организации, работающие со «беспоставочными» цифровыми правами, предлагается освободить от НДС.

Налоговые агенты и порядок удержания

В проекте брокеры и другие посредники, на счета которых поступают доходы от криптоопераций, признаются налоговыми агентами и обязаны самостоятельно рассчитывать и удерживать НДФЛ со своих клиентов. Для доходов от иностранных цифровых прав налоговым агентом предлагается считать цифровой депозитарий. Если в сделке нет налогового агента, сохраняется прежний порядок — декларации и уплата налога осуществляются самим инвестором.

НДС и налог на прибыль для криптоорганизаций

Чтобы предотвратить рост комиссий, проект предлагает освободить от НДС цифровые депозитарии, криптообменники и компании, работающие с беспоставочными цифровыми правами (например, со стейблкоинами). Для этих организаций предусматривается отдельный порядок расчёта налога на прибыль: доходом будет считаться сумма от продажи активов за вычетом расходов на их приобретение и реализацию.

Контроль, отчетность и ответственность

Ранее правительство внесло требования по обязательной отчётности перед налоговыми органами о сделках с криптовалютой. Также рассматривается ужесточение ответственности — в том числе уголовная — за незаконную организацию обращения криптовалют, с потенциальным сроком лишения свободы до семи лет. После внедрения регулирования предполагается ограничение операций с наличной обналичкой криптовалюты — расчёты планируется переводить в безналичную форму.

Фискальный фон и причины инициативы

Меры по налогообложению криптоактивов предлагаются на фоне общей корректировки налоговой нагрузки: с начала года повышен НДС, изменены ставки страховых взносов и пересмотрены пороги для уплаты НДС при упрощённой системе. По данным Минфина, за первый квартал 2026 года доходы федерального бюджета снизились примерно на 8,2% (до около 8,3 трлн рублей), расходы выросли примерно на 17% (до 12,9 трлн рублей), дефицит составил около 4,5 трлн рублей при годовом плане 3,8 трлн. Оценки потенциальной «дыры» в бюджете на 2026 год варьируются: без дополнительных поступлений она может превышать несколько триллионов рублей.